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貴研鉑業:貴金屬套期保值業務管理制度(2010年12月)

2014-03-10 10:50:54
來源:你我貸

貴研鉑業股份有限公司貴金屬套期保值業務管理制度第一章總則第一條為了規范公司貴金屬套期保值業務(以下簡稱”保值業務”)的經營行為和業務流程,防范交易風險,確保金融資產和套期保值資金的安全,特制定本制度。第二條本制度所指貴金屬為鉑(Pt)、鈀(Pd)、銠(Rh)、鋨(Os)、銥(Ir)、釕(Ru)、金(Au)、銀(Ag)。第三條本制度所稱保值業務是指自營范圍內的保值業務,僅限于對已簽訂購銷合同的貴金屬原料或產品,或者公司庫存的貴金屬,進行的以不超過實際貴金屬采購量、貴金屬產品生產量、公司庫存貴金屬總量的現貨規模,通過期貨交易、現貨延期交易、遠期交易等方式預先以合適的價格賣出或買入保值合約,然后通過對沖、現貨交割或其他董事會批準的方式等,以鎖定利潤,規避貴金屬價格風險的經營行為。或者采用黃金租賃方式,向銀行租入不超過公司生產過程中長期穩定占用周轉量的黃金,按照約定支付租息,并在租賃期滿歸還銀行。公司保值業務僅限于從事境內期貨交易所交易的期貨品種、上海黃金交易所的現貨延期交易品種和在銀行平臺上進行的貴金屬遠期合約交易,或者董事會批準的其他方式和品種。第四條公司及控股子公司在從事自營范圍內的保值業務時,應遵循本制度。公司與貴金屬套期保值相關的機構和部門和從事自營范圍內的保值業務的控股子公司應根據本制度,制定具體的《貴金屬套期保值業務操作細則》。第五條公司保值業務只能以規避生產經營中的商品價格風險為目的,不得進行投機和套利交易。公司保值業務應遵守以下規定:1、進行保值業務的品種僅限于與公司生產經營相關的貴金屬產品、原材料和存貨;2、進行貴金屬套期保值的數量原則上不得超過實際交易或庫存的現貨數量,持倉量應不超過進行套期保值的現貨量;3、貴金屬套期保值合約持倉時間應與現貨保值所需的計價期相匹配。4、應以公司名義設立貴金屬套期保值交易賬戶,不得使用他人賬戶進行保值業務;5、公司應具有與套期保值保證金相匹配的自有資金。公司應嚴格控制套期保值的資金規模,不得影響公司正常生產經營。第二章貴金屬套期保值業務的相關規定第六條公司保值業務的開戶合同由企業法定代表人或經法定代表人書面授權的人員簽署。第七條公司根據每一年度貴金屬生產經營計劃,制定出年度套期保值策略。年度套期保值策略應包括交易品種、交易方式、保值總量、最高持倉規模、資金規模、風險分析及控制措施等,報公司董事會或股東大會審議批準后方可實施。第八條公司董事會授權總經理組織成立公司的套期保值業務小組。套期保值業務小組的主要職責如下:1、負責擬定并審批通過《貴金屬套期保值業務操作細則》;2、草擬公司年度貴金屬套期保值策略,并組織實施經董事會或股東會審議批準的年度貴金屬套期保值策略,在權限范圍內審批《貴金屬套期保值業務審批表》和資金使用計劃(包括銀行授信額度);3、定期檢查公司保值業務等。第九條公司商務部負責保值業務的日常交易。商務部的主要職責如下:1、逐級辦理《貴金屬套期保值業務審批表》審批手續;2、嚴格按照公司保值業務相關內部控制制度及《貴金屬套期保值業務審批表》進行交易;3、對保值頭寸進行管理;4、對保值業務文件及交易記錄進行檔案管理等。第十條商務部應按不交叉原則設立貴金屬現貨交易員崗位和套期保值業務交易員崗位。第十一條保值業務交易員崗位按不交叉原則設立交易員崗和交易確認員崗。交易員負責市場研究、保值方案初步設計、保值方案執行,交易員必須按照公司批準的保值業務方案進行交易和操作、并對套期保值頭寸進行管理等;交易確認員負責交易核對、交易確認、檔案管理等。第十二條《貴金屬套期保值業務審批表》的內容需包括保值需求、保值方案、資金需求計劃及授權審批記錄等。第十三條保值業務運作過程中,公司財務部負責相關的資金管理和會計核算,財務部應按不交叉原則設立資金管理崗和會計核算崗,可由財務部相似職能崗位兼任。第十四條資金管理崗負責保值業務資金審核與調撥,對每日浮動盈虧情況進行監督,出現異常情況應及時向主管領導匯報。會計核算崗負責進行保值業務的會計核算與賬務處理。第十五條保值業務審批權限依據公司資金審批權限及重大合同審批權限進行管理。第三章貴金屬套期保值業務操作流程第十六條保值業務相關部門或人員,結合業務情況,提出保值申請,填寫《貴金屬套期保值業務審批表》相應內容,并將與被套保交易或庫存現貨相關的合同、協議、資料和《貴金屬套期保值業務審批表》及時傳遞給交易員。第十七條交易員結合市場情況、當前持倉情況、資金狀況等,填寫《貴金屬套期保值業務審批表》相應內容,經逐級審批(特殊情況下,可通過電話等方式進行審批,須留有備查記錄)通過后,嚴格按照《貴金屬套期保值業務審批表》確定的保值方案進行交易,上述交易過程和記錄應存檔備案,做到有據可查。第十八條套期保值的持倉量須控制在經公司董事會或股東會審議批準的額度內。第四章貴金屬套期保值業務的監督與風險控制第十九條上海黃金交易所、上海期貨交易所、相關銀行以及政府監管部門等對公司提供的有關生產經營狀況、資信情況及市場交易的行為進行調查和監督,公司及相關部門應予協助和配合。第二十條公司應按照保值業務崗位不交叉原則設立套期保值風險管理員崗位,風險管理員的主要職責為:1、草擬公司保值業務有關風險管理政策和管理工作程序;2、監督保值業務相關人員執行風險管理政策和風險管理工作程序;3、審查保值業務開戶情況;4、核查保值業務交易員的交易行為是否符合年度套期保值策略及《貴金屬套期保值業務審批表》審批通過的內容;5、對保值的持倉頭寸等風險狀況進行監控和評估;6、發現并報告風險事故;7、評估、防范、化解保值業務法律風險等。第二十一條保值業務實行每日內部報告制度。商務部應根據當日交易記錄,制作《貴金屬套期保值業務日報表》。《貴金屬套期保值業務日報表》經財務部會計核算員核對無誤后,會計核算員結合相關資金、財務核算信息,及時向風險管理員和套期保值業務小組報告當日交易情況、結算情況、資金使用情況及浮動盈虧等。第二十二條商務部應定期召開例會,對已執行完畢的保值業務進行評估,分析前期保值業務得失,安排下一步的工作。第二十三條保值業務部門、財務部門應將開戶文件、批準或審批文件、交易原始記錄、結算資料、檢查記錄等業務檔案保存至少15年以上。第二十四條公司保值業務相關人員未經允許,不得泄露公司保值業務的全部或部分信息。第二十五條公司保值業務出現重大風險或可能出現重大風險,將被套期項目(指已簽訂購銷合同的貴金屬原料或產品,或者公司庫存的貴金屬)和套期工具(指與被套期項目對應的,境內期貨交易所交易的期貨品種、上海黃金交易所的現貨延期交易品種和在銀行平臺上進行的貴金屬遠期合約交易)的盈虧互抵后,保值業務單筆或累計交易發生虧損或者出現浮動虧損占公司上一會計年度經審計凈利潤10%以上,且虧損金額超過100萬元人民幣時,風險管理員應立即將詳細情況向公司董事長報告,并通報公司董事會秘書和投資發展部。第五章附則第二十六條本制度經公司董事會審議通過后施行,修訂時亦同。第二十七條本制度由公司董事會負責解釋。

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