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防范銀行票據貼現業務操作風險的對策建議

2014-01-21 15:24:41
來源:你我貸

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銀行違規為無真實貿易背景的票據辦理貼現危害很大,不僅會造成國家宏觀調控的困難,還會給貼現銀行帶來巨大的風險。

引發操作風險的因素

偽造欺詐是外部因素。企業或已注銷稅務登記,或為小規模納稅人,不具備購領、開具增值稅發票資格,提供的增值稅發票系偽造,無真實的貿易背景。部分貼現資金轉入投資公司或房地產公司,有的還流入股市,沒有用于生產,甚至引發經濟犯罪。

銀行員工違規操作是主要因素。表現為貼現執行利率低于央行法定利率標準;只注重銀行承兌匯票真偽的審核,未核對增值稅發票、合同原件,忽略對貿易背景真實性的審查;忽略對票據貼現申請人和出票人財務狀況的審查;基礎資料不全,缺少貼現申請書、協議書、銀行信貸登記咨詢系統貸款卡、公司章程等;一些員工素質不高,在存在大量疑點的情況下仍照常辦理業務。法規制度、考核機制不完善是助推因素。一些銀行未按照《商業銀行授權、授信管理暫行辦法》等要求將票據貼現業務納入統一的授信制度中、對票據貼現的單一法人客戶確定最高授信額度;《票據法》等現有的票據管理法規等已難以適應市場的發展和檢查的需要,部分文件已不能作為檢查票據業務的依據,對票據行為的約束不強;銀行采取考核與完成任務掛鉤的做法,在一定程度上助長了“向錢看”的風氣,利益驅動使少數員工為了一時的業績和利益不惜采取違規經營的行為。

產生問題的原因

從承兌銀行角度看,一是銀行承兌匯票表外核算,不占用貸款規模,各家銀行在計劃內可以大量出票;二是企業辦理票據業務要交一定比例的保證金,會產生派生存款;三是簽出承兌匯票銀行收取手續費,可以增加中間業務收入,各行在完成存款任務和中間業務收入的壓力下,簽票意愿強烈。

從貼現銀行角度看,一是調控信貸規模,銀行的信貸規模超常增長時,票據業務的高流動性可起到一個蓄水池的功能,新增貸款不可能短時間放款時,用貼現調控規模,通過賣出手中票據達到平衡;二是優化信貸結構。銀行承兌匯票由銀行信譽做擔保,各行將票據資產視為優質資產;三是增加效益。由于直貼與轉貼存在利差,貼現行無論是持票還是轉賣都盈利,由于票據的安全性、流動性和效益性都很強,大力發展票據業務已經成為金融機構的共識。

從企業的角度看,貼現率低于貸款利率,企業從財務成本角度出發,偏愛銀行承兌匯票;長三角、珠三角地區的企業由于對金融產品的熟悉,尤其喜愛銀行承兌匯票結算;一度較低的貼現率客觀上起到推波助瀾的作用,為企業套利提供了客觀條件,除去貼息后,存入銀行企業可以賺錢,企業開票有利可圖。

防范操作風險是關鍵

一是要注重操作風險評估和控制,健全內部控制制度。應對規章制度、業務系統以及外部監管政策、宏觀經濟政策、產業政策等外部環境進行持續的風險識別與評估;對分支機構進行充分、及時的風險預警;查找各業務條線的風險點或風險管理薄弱點,確定可能存在操作風險的環節。

二是對操作風險進行監測。主要是選擇具有前瞻性的關鍵風險指標預測操作風險的變化趨勢,實施動態管理。關鍵風險指標至少應包括關鍵崗位人員輪崗率、強制休假率、持證上崗率、流失率、企業對賬單有效回收率、客戶有效投訴率、內控問題整改率等。總行風險管理部門在一定時間內建立起某些關鍵風險指標波動的區間、中間值或門檻值,定期進行趨勢分析,并將分析結果向高級管理層報告;對持續不滿意的關鍵風險指標,風險管理部門需要進行現場調查或對分支機構進行操作風險提示。

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