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徽商銀行:影子銀行暴增17倍百億票據貼現

2014-01-21 15:24:40
來源:你我貸

同業票據做大規模

通過票據買入返售做大資產規模,是一些城商行做大資產規模的“會計魔術”,尤其是備戰IPO的城商行,為了符合上市標準,通過票據吹大同業資產,從而達到擴張資產負債表的目的。

一般來說,承兌匯票是一種由債權人開出的要求債務人付款的命令書。當企業貿易背景得到銀行認可后,銀行便為這種匯票簽署付款承諾,即成為銀行承兌匯票,期限一般在30天至180天。而票據持有人可以在資金緊缺的時候,向銀行支付一定的費用,并要求提前釋放資金,這種行為被稱為“貼現”。

招股說明書披露,徽商銀行票據貼現業務在安徽省內保持領先,2012年該行票據貼現業務余額107.99億元,位于安徽省第一位,其中銀行承兌匯票貼現人民幣88.55億元。

截至2013年6月30日,徽商銀行票據貼現余額為人民幣107.99億元,包括銀行承兌匯票貼現人民幣88.55億元、商業承兌匯票貼現人民幣11.76億元及轉貼現票據人民幣7.68億元。

做大業務規模同時也帶來了較高收益,招股書顯示,截至2012年前六個月,存拆放同業及其他金融機構款項的利息收入為3.64億元,而2013年前六個月,該科目為人民幣16.13億元,同比暴增343.1%。徽商銀行解釋稱“主要是由于本行利用賣出回購票據所獲資金及同業及其他金融機構存放款項買入返售票據,使規模大幅增長。”

而在城商行的“會計魔術”中,當銀行將該筆業務轉貼現賣斷出去之后,該筆票據可以從“票據融資”科目中扣除,做到“出表”。同樣,商業銀行在收進票據后,需要記在“票據融資”科目下,稱之為“進表”,占用信貸規模。但對于銀行來說,銀行開具承兌匯票,不納入信貸規模,屬于表外業務;而一旦銀行對承兌匯票貼現之后,就會收到一張票據,必須在財務上做一筆入表。此時,銀行將票據來回騰挪,將票據資產最終轉讓出表,繞開了監管對于信貸規模的控制。

“以徽商銀行為例,一般會先將開出的承兌票據轉貼現賣給一家農信社,”知情人士告訴記者,“而如果農信社資金不足,銀行往往會自掏腰包給農信社或是拆借資金,隨后銀行再從農信社逆回購買入票據。”然而,無論徽商銀行如何逆回購該筆票據,結果都是導致信貸規模出表,資產在信貸體系外循環。

截至2012年12月31日,徽商銀行買入返售票據類資產為3819萬元,占全部買入返售資產的100%;而到了2013年6月30日,買入返售票據類資產飆升至9228萬元,占全部買入返售資產的100%。

同業不均衡的比例也出現在銀行承兌匯票和商業承兌匯票之間,銀行承兌匯票的比例也占據絕大部分。

截至2010年、2011年及2012年12月31日以及2013年6月30日,銀行承兌匯票分別占票據貼現總額的82.2%、87.2%、95.0%及88.3%。對此,徽商銀行稱“銀行承兌匯票的信用風險一般低于商業承兌匯票,但商業承兌匯票的貼現率較高。”

然而,2013年5月份銀監會的一紙公文,或將嚴重壓縮徽商銀行票據騰挪的空間。銀監會135號文,要求對于票據業務逐家逐筆排查,限制了農信社的通道,而此前的銀監會8號文則限制了資金來源。尤其是6月的流動性問題出現后,各家銀行出票都開始謹慎起來,徽商銀行2013年下半年的資產端或將受到影響。

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