歡迎來到你我貸客服熱線400-680-8888

銀行貸款利息計算方法-計算器123

2014-01-21 15:24:51
來源:你我貸

銀行貸款利息計算方法

1、短期貸款利息的計算短期貸款(期限在一年以下,含一年),按貸款合同簽定日的相應檔次的法定貸款利率計息。貸款合同期內,遇利率調整不分段計息。

短期貸款按季結息的,每季度末月的20日為結息日;按月結息的,每月的20日為結息日。具體結息方式由借貸雙方協商確定。對貸款期內不能按期支付的利息按貸款合同利率按季或按月計收復利,貸款逾期后改按罰息利率計收復利。最后一筆貸款清償時,利隨本清。

2、中長期貸款利息的計算

中長期貸款(期限在一年以上)利率實行一年一定。貸款(包括貸款合同生效日起一年內應分筆撥付的所有資金)根據貸款合同確定的期限,按貸款合同生效日相應檔次的法定貸款利率計息,每滿一年后(分筆撥付的以第一筆貸款的發放日為準),再按當時相應檔次的法定貸款利率確定下一年度利率。

中長期貸款按季結息,每季度末月二十日為結息日。對貸款期內不能按期支付的利息按合同利率按季計收復利,貸款逾期后改按罰息利率計收復利。

3、貼現按貼現日確定的貼現利率一次性收取利息

4、貸款展期,期限累計計算,累計期限達到新的利率期限檔次時,自展期之日起,按展期日掛牌的同檔次利率計息;達不到新的期限檔次時,按展期日的原檔次利率計息。

5、逾期貸款或擠占挪用貸款,從逾期或擠占挪用之日起,按罰息利率計收罰息,直到清償本息為止,遇罰息利率調整分段計息。對貸款逾期或挪用期間不能按期支付的利息按罰息利率按季(短期貸款也可按月)計收復利。如同一筆貸款既逾期又擠占挪用,應擇其重,不能并處。

6、借款人在借款合同到期日之前歸還借款時,貸款人有權按原貸款合同向借款人收取利息。

(二)貸款利息的計算1.定期結息的計息方法定期結息是指銀行在每月或每季度末月20日營業終了時,根據貸款科目余額表計算累計貸款積數(貸款積數計算方法與存款積數計息方法相同),登記貸款計息科目積數表,按規定的利率計算利息。定期結息的計息天數按日歷天數,有一天算一天,全年按365天或366天計算。算頭不算尾,即從貸出的那一天算起,至還款的那一天止。在結息日計算時應包括結息日。

其公式為貸款利息=累計貸款計息積數×日利率例4―1:某行于5月2日發放一筆短期貸款,金額為20萬元,假定月利率為4‰,期限4個月,則:

①6月20日銀行按季結息時,該筆貸款應計利息為:200000元×50天×4‰÷30=l333.33(元)

②6月21日至9月2日還款時,該筆貸款應計利息為:200000×73×4‰÷30=1946.67(元)

③若6月20日銀行未能收到l333.33元利息,則到期日還款時,該筆貸款應計利息為:l333.33+(200000+l333.33)×73×4‰÷30=3292.97(元)

2.利隨本清的計息方法它是指銀行應在借款單位還款時,按放款之日起至還款之日前一天止的貸款天數,計算貸款利息。貸款滿年的按年計算,滿月的按月計算,整年(月)又有零頭數可全部化成天數計算。整年按360天,整月按30天計算,零頭有一天算一天。

其計算公式為:貸款利息=貸款金額×貸款天數×日利率

(三)貸款利息的賬務處理銀行會計部門計算出應計利息后,應編制傳票,全部轉入“應收利息”科目。其會計分錄為:借:應收利息――××單位戶貸:利息收入――××貸款利息收入

然后根據計算的利息按借款人編制填制一式三聯貸款利息通知單。如借款單位存款賬戶有足夠余額來支付貸款利息,則貸款利息通知單一聯作為支款通知,另兩聯分別代替借方和貸方傳票辦理轉賬。銀行會計分錄為:借:活期存款――××單位存款戶貸:應收利息――××單位戶

如借款單位存款賬戶無款支付,在合同期內,銀行會計部門應根據有關規定計收復利,待該借款單位存款賬戶上有足夠余額來支付貸款利息時,銀行一并扣收。會計分錄為:借:活期存款――××單位存款戶貸:應收利息――××單位戶對到期不能歸還的貸款,銀行應按規定加收罰息。

例4―2:某行于6月28日發放短期貸款一筆,金額為20萬元,期限3個月,月利率為6‰,如該筆貸款于10月11日才歸還本息,則銀行應計利息為:

到期貸款應計利息:200000×85×6‰÷30+(200000+200000×85×6‰÷30)×7×6‰÷30=3684.76(元)假定貸款逾期罰息率為每天萬分之四,則逾期罰息為:(200000+3684.76)×13×4‰o=1059.16(元)

(四)非應計貸款利息的核算非應計貸款是指貸款本金或利息逾期90天沒有收回的貸款。應計貸款是指非應計貸款以外的貸款。當貸款的本金或利息逾期90天時,應轉入“非應計貸款”科目單獨核算。當應計貸款轉入非應計貸款時,應將已入帳的利息收入和應收利息予以沖銷。從應計貸款轉入非應計貸款后,在收到該筆貸款的還款時,應首先沖減本金,本金收回后的部分則確認為當期的利息收入。

將非應計貸款從中長期貸款中分離出來核算,有利于商業銀行會計信息的使用者充分了解商業銀行的資產質量。

例:某行于2000年5月18日向A公司發放貸款一筆,金額為50萬元,期限為2年,年利率為6%,2001年12月20日以前,A公司一直能按期支付利息,至2002年3月20日結息及2002年5月18日到期時,A公司賬戶無款償付,直至2002年12月18日才一次性將該筆貸款的本息還清。逾期貸款的罰息為每天萬分之四。該筆貸款的會計處理為:

①貸款發放時:

借:中長期貸款――A公司貸款戶500000貸:活期存款――A公司戶500000

②正常結計利息時:A、2000年6月20日500000元×44天×6%÷360=3666.67(元)B、2000年9月20日至2001年9月20日的5個結息日的結息同上。500000×91(2)×6%÷360=7583.33元(7666.67元)借:活期存款――A公司戶貸:利息收入――中長期貸款利息收入

③從2001年9月21日至2001年12月20日結息日,銀行按季結息時該筆貸款應計利息為:500000×6%×91÷360=7583.33元借:應收利息――A公司戶7583.33元貸:利息收入――中長期貸款利息收入7583.33元扣收利息時:借:活期存款――A公司戶7583.33元貸:應收利息――A公司戶7583.33元

④2002年3月20日結息日,銀行按季結息時該筆貸款應計利息為500000×6%×90÷360=7500(元)借:應收利息――A公司戶7500貸:利息收入――中長期貸款利息收入7500

⑤2002年5月18日到期日該筆貸款應計利息為:(500000+7500)×6%×58÷360=4905.83(元)會計分錄為:借:應收利息――A公司戶4905.83

利息收入――中長期貸款利息收入7500貸:利息收入――逾期貸款利息收入12405.83同時,將該筆貸款轉入逾期貸款科目,并開始按每天萬分之四的罰息率計算罰息。會計分錄為:借:逾期貸款――A公司逾期貸款戶500000借:中長期貸款――A公司貸款戶500000(紅字)

⑥至2002年6月18日,因為利息已經逾期超過90天(從3月21日至6月18日),故應于6月19日將“逾期貸款――A公司逾期貸款戶”轉入“非應計貸款――A公司逾期貸款戶”科目單獨核算,沖銷原已掛帳的應收未收利息,利息轉入表外科目核算。會計分錄為:借:非應計貸款――A公司逾期貸款戶500000借:逾期貸款――A公司逾期貸款戶500000(紅字)借:應收利息――A公司戶12405.83(紅字)貸:利息收入――逾期貸款利息收入12405.83(紅字)表外貸記:欠收貸款利息――欠收逾期90天以上貸款利息12405.83

⑦2002年6月20日,銀行按季結息。(500000+12405.83)×4‰o×34=6968.72(元)表外貸記:欠收貸款利息――欠收逾期90天以上貸款利息6968.722002年9月20日,銀行按季結息。(500000+12405.83+6968.72)×4‰o×92=19112.98(元)表外貸記:欠收貸款利息――欠收逾期90天以上貸款利息19112.98

⑧2002年12月18日,該筆貸款的本息還清。2002年9月21日至2002年12月18日的利息為:(500000+12405.83+6968.72+19112.98)×4‰o×88)=18954.76(元)表外貸記:欠收貸款利息――欠收逾期90天以上貸款利息18954.76收到本息時,應先沖減本金。會計分錄為:借:活期存款――A公司戶500000貸:非應計貸款――A公司逾期貸款戶500000扣收利息時:借:活期存款――A公司戶57442.29貸:利息收入――逾期貸款利息收入57442.29同時按實際收到的利息沖減表外掛帳。表外借記:欠收貸款利息――欠收逾期90天以上貸款利息57442.29

推薦閱讀

再貸款周轉率的計算

反映再貸款使用狀況的指標,即再貸款周轉率。從中央銀行取得再貸款后,專業銀行就要及...

貸款產值率的計算與應用

所謂貸款產值率,指的是企業對貸款的具體利用情況的標準。貸款產值率能夠具體的說明每...

貸款呆賬率的計算與解析

所謂貸款呆賬率,指的是借款企業被依法宣告解散、撤銷、破產等各種法定原因出現了企業...

貸款規模利率的應用

所謂貸款規模利率,指的是一年之內貸款發放累計金額與貸款總規模之間的比率。貸款規模...

貸款回收率的計算與分析

所謂貸款回收率,指的是一定的時間之內,貸款回收額度占到貸款累計額與發放額的比率。...
各國貨幣融資租賃貴金屬證券公司期權交易貸款知識期貨公司金融知識銀行理財產品銀行網點信用卡信托產品
  • 熱線電話(服務時間 09 : 00 - 21 : 00 )
  • 400-680-8888
  • 關注我們
Copyright ? 2015 你我貸(www.afnvca.live) 網上投資理財 版權所有;杜絕借款犯罪,倡導合法借貸,信守借款合約
關注你我貸官方微信
青海11选5开奖结果彩票控 第一策略配资 广船国际股票 股票指数投资策略主要包括几种 2019年上证指数最高点2019上证指数年线 手机炒股软件 理财钱生钱的方法 巨龙配资 股票配资平台ˉ选杨方配资靠谱 云南白药股票行情 股票分析师王健怎么样 第一最好不炒股 恩瑞资本配资 期货配资平台 银行怎么给私募基金配资 西北轴承股票 贵州茅台股票分析报告